前言

近日，七国集团（G7）就跨国公司纳税规则达成协议，同意向跨国公司征收至少15%的企业税。对G7国家来说，15%的最低税率远低于其目前水平。根据税收基金会的数据，年，法国、德国、意大利、日本、英国的企业税率分别为32%、29.9%、27.8%、29.7%和19%。

跨国公司少交了多少税

所谓“避税天堂”，主要是指一些国家或地区通过出台一些低税率甚至零税率政策，来吸引一些外国资本前来注册公司或者成立分公司、子公司。

一些跨国公司则通过在“避税天堂”设立空壳公司和中间持股公司的方式来达到免缴或少缴税款的目的。

这些“避税天堂”大多是较小的沿海国家和内陆小国，甚至是很小的岛屿或“飞地”，比如爱尔兰、英属维尔京群岛、开曼群岛、巴拿马、卢森堡等。

跨国公司通过“避税天堂”少交了多少税呢？从各方透露的数据来看，这个数目确实不小。

据联合国估计，跨国公司转移利润导致各国政府每年损失的税收高达亿-亿美元。根据经济合作与发展组织（OECD）的统计，全球每年约4%-10%的企业所得税因跨境避税流失，每年损失约亿至亿美元。

“避税天堂”恐要凉了

这次G7集团立场一致，支持把全球最低企业税率设为15%，对于“避税天堂”来说，打击力度的确不小，而且随着反避税合作机制的进一步健全，“避税天堂”恐会加速变“凉”。

首先，根据税收基金会的数据，年，法国、德国、意大利、日本、英国的企业税率分别为32%、29.9%、27.8%、29.7%和19%。因此，对于G7成员国来说，支持建立15%最低企业税率红线，对于G7成员国影响不大。但G7成员国的目的是让更多国家或地区，特别是具有“避税天堂”之称的一些低税率国家或地区（绝大部分“避税天堂”免征企业所得税、资本利得税和个人所得税等）提高企业税率，防止跨国公司利用“避税天堂”规避税款、侵蚀本国财政收入。

特别是，G7成员国会利用经济规则制定方面的权力和经济上的影响力，通过G20、OECD等组织，推动全球其它经济体修改国内法，实现提高税率的目的。

其次，由于全球主要经济体有反对跨国公司利用“避税天堂”逃避税款的共同意愿，所以15%的企业税率红线容易得到全球主要经济体的支持，能够成为全球行动。

以爱尔兰为例，如果最低企业税率设为15%，按照目前爱尔兰12.5%的企业税率，一家总部在美国的公司即便在爱尔兰报告收入，也仍需要向美国政府缴纳剩余2.5%的税。爱尔兰属于欧盟成员国，现行税率较低，对跨国公司具有非常高的吸引力，本次七国集团的协议一出，爱尔兰税收体系和制度再次出圈。

细数爱尔兰的税收体系优势

从税收角度来看

在爱尔兰成立的公司通常被认定为爱尔兰居民公司，必须进行税务登记，按规定缴纳所得税，而且其账目需向爱尔兰税务局备案。企业预缴税款的缴纳应于会计年度结束前31天内完成，但不得晚于当月的21日。企业报税渠道主要有两种：通过税务局申报缴税；在线缴税（ROS）。ROS是一项基于互联网的服务，纳税人可上网呈递纳税申报表并查阅税金余额明细资料。此外，企业也可以通过中介服务机构申报缴税。

主要税赋和税率

爱尔兰居民公司的公司所得税（CorporationTax）标准税率为营业利润的12.5%，针对大部分纳税主体的正常经营所得利润。此外，对于境外资产所得利润、资源开采收益、土地交易所得收益和租金收入等少数情况适用25%的较高税率。爱尔兰公司资本利得税（CapitalGainsTax）根据可记账的资本收益额缴纳，税率为30%；增值税税率目前为0-23%不等，住宅交易印花税为1%-2%，非住宅交易印花税为0-6%，具体取决于交易类别、资产转让的性质和交易额；年7月开征房产税，税率根据房产价格不同而有所区别，分别为0.18%-0.25%不等。爱尔兰个人所得税根据个人收入按年度缴纳，税率为累进式并根据雇员情况有所不同。

爱尔兰对个人所得税及税率的总体规定

在规定的应税收入内，须缴纳全部收入的20%作为个人所得税，超过该数额须按40%的税率缴纳。其中，部分纳税者根据实际情况享受一定的减免。

爱尔兰对外国投资的优惠

爱尔兰政府主管部门鼓励外资投入高科技、高附加值产业及服务行业，这些行业包括：化学和制药/生物制药、生物技术、电子商务、信息和通讯技术、医疗技术、工程技术、消费品、软件、国际服务（包括金融服务，国际呼叫中心和共享服务中心以及医疗器械等）。爱尔兰投资促进署为大量雇用当地员工的制造业和国际服务业项目提供一定财政补贴，包括资金补助以及新雇用人员培训等。高新技术产业研发项目还能得到政府专项基金资助及税务优惠。

结语

爱尔兰在年人均GDP达到7.7万美元，位居世界前列，是发达的知识经济和信息化社会。作为欧盟成员国，爱尔兰凭借其良好的基础设施、优秀的科技研发水平、丰富的高素质人力资源，12.5%的公司税率和专业的服务团队，形成了较强的竞争优势，为投资者进入欧盟市场提供了一条优良的通道。

爱尔兰申请条件及投资优势

申请条件

1、申请人的净资产要求满足万欧元；

2、无犯罪记录

3、配偶、2年合法同居伴侣、未成年子女或18-24岁未婚经济不独立的子女，均可作为合资格家庭成员；

4、投资年限不少于3年，颁发2年+3年永居签证；

5、无语言、面试、体检、学历、管理经验要求；

6、一人申请，全家获批；

7、无移民监，一年只需要入境1天。

投资方式

50万欧捐款或团捐40万欧

一次性捐赠50万欧元（或团捐40万欧元）到爱尔兰公益项目中（项目包括医疗、艺术、体育、教育、健康和文化）。适合对爱尔兰没有任何居住要求，想快速获得永居身份的投资人。

万企业投资

投资万欧元于爱尔兰当地一个或几个企业中，至少投资3年。该企业可以是新成立的，也可以是爱尔兰本地现有的。行业方面，不允许投资上市企业的债券或基金，除此之外，其他行业没有限制。企业盈亏没有要求，但需要有2名雇佣员工。适合有自己商业模式或商业战略并把爱尔兰当做理想投资目的地的企业家或个人。

基金投资

投资万欧元到爱尔兰央行发行的、移民局批准的基金项目当中，至少投资3年。基金不在任何股票交易所上市，并且投资资金必须用于爱尔兰当地。适合想进行投资但没时间打理投资，把爱尔兰当做理想投资地的投资人。

希望了解更多身份规划需求详情可咨询以利出国客服人员。

↓↓↓↓

以利出国客服