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来源：华税学院整理

前麦肯锡前首席经济学家詹姆斯·亨利称：全球超级富豪利用跨国税收制度之间的差异，离岸藏匿价值至少21万亿美元的巨额财富。这一“世界经济的巨大黑洞”究竟被隐藏在了何处？富豪们的财产如何被“保护”？“人尽皆知”的现实下掩盖着无数“不为人知”的真相。

01

通过离岸金融中心

地产巨鳄利昂娜·赫尔姆斯利曾说，只有小人物才缴税。如今，这种情形已愈演愈烈。高保密、无外汇管制、更不用承担沉重的税务负担、避税方便的离岸金融中心成为富人的天堂。

借助私人银行将资金转移至避税港。在私人银行的帮助下，全球至少有21万亿美元，甚至高达32万亿美元，从多个国家流向像瑞士和开曼群岛这样的秘密辖区——避税港。所有的国际大银行都承认离岸公司，并愿意为其设立银行账号及财务运作提供方便，因而富豪群体通过离岸公司转移个人资产十分便捷。

在避税港设立公司。通常来说，在得到公司注册代理机构出具的证明后，离岸公司的设立手续一般可在24小时内完成，开个离岸公司转移个人资产最多不过美元。且几乎所有的离岸管辖区均明文规定：离岸公司的股东可以是一个人，公司的股东资料、股权比例、收益状况等均享有保密权利，如股东不愿意可以不对外披露。

在实际运作的过程中，这种离岸公司不仅可以帮助富人群体减少纳税额度，还不受外汇管制，使其的海外投资、转移财富计划更为隐蔽和自由。

百慕大、维尔京群岛和开曼群岛是中国公司最喜欢的注册地。阿里巴巴、当当网、奇虎、新浪等公司的注册地都是远在加勒比海的开曼群岛。维尔京岛有超过20万家中国公司注册，潘石屹也对此情有独钟。

02

通过家族信托与海外保险

家族信托最受欧美国家和香港富人欢迎的就是它合理避税的功能。通过家族信托，委托人将财产所有权转移给受托人，在法律上，纳入信托的财产已不归属委托人所有，因此不属遗产范畴，所以不用缴纳遗产税。

当然，我国目前尚不用缴纳遗产税，但未来需要缴纳遗产税是必然趋势。另外，家族信托的受托人向受益人所支付的资金，来源于信托财产的增值，不属于投资交易所产生的收益，所以也不存在缴纳所得税等问题。

众所周知的华人首富李嘉诚，年赚67亿港元，却合理避税缴纳零元所得税，其避税的其中一种方法就是设立家族信托。据了解，李嘉诚至少设立了4个信托基金，分别持有旗下公司的股份，并指定了其妻子及子女为受益人。

海外信托是一个复杂的法律架构，主要是对非现金资产进行税收筹划；若对现金资产，想规避法律风险及遗产税，最好的方法是购买海外保险。而且，海外保险相对于国内保险，更有独特优势：获得赔偿及收益更多、投保年龄及审批更宽松、规避人民币预期贬值风险……

03

通过放弃国籍

有些富豪为了要避税，索性入籍低税甚至是无税的国家，如瑞士，列支敦士登，安道尔，摩纳哥等。

每年多达数千名美国人放弃国籍，“税收支出”是“脱美”重要原因，放弃国籍成了美国人避税的重要方式。其中包括F1赛车冠军舒马赫、瑞典宜家家具创办人坎普拉、美国黑人歌手蒂娜-特纳。

在Facebook即将进行首次公开募股（IPO）的时候，该公司联合创始人爱德华多·萨维林（EduardoSaverin）在获得属于自己的数十亿美元之前，放弃了美国国籍，以此使其大大减少了纳税额。因为依据美国现行税制，一旦公司上市，就不能在股票价值上弄虚作假。

04

利用临时离境

对于采用临时离境方式来避免达到法定居住天数的避税方法，有的国家采用对短期离境不予扣除计算的对策。有的国家则采用将前一、二年实际居住天数按一定比例加以平均，来确定某个人在本年是否达到居住天数标准。

根据英国现行税法规定，每年在英国居住的时间不超过90天的话就不用缴税；而剩下的天里，只要午夜前不在英国也可以不用缴税。为了钻这条法律的漏洞，一名富豪竟然常常在晚上搭机飞离英国领空，过了午夜之后，再回到英国机场降落。

05

成立慈善基金

比尔盖茨和巴菲特曾共同呼吁美国最富裕的人捐出至少一半个人财富用于慈善业。美国40名亿万富翁公开承诺响应号召，总计承诺捐赠额超过亿美元。

数据显示，盖茨基金在年以亿美元的资本获得了高达39亿美元的投资回报，利润率高达15%左右，这比许多以盈利为目的的企业利润率还要高。而盖茨基金会每年只要将总资产的5%用于捐赠就可以避免支付更多税收，另外95%的资产则被用于投资。

在众多“良心富豪”的谬赞中，德国汉堡船运巨头彼得?克雷默则公开表示：富豪捐身家承诺等于将应该缴税的钱捐出去，令富人凌驾于国家之上，影响公众利益。并质疑美国富豪参加“捐赠誓言”行动的动机是为了避税。

实际上，按照美国的法律，如果富豪要把遗产给子女，联邦政府会从中抽掉过半的遗产税。于是许多美国富豪都以慈善捐款的手段规避遗产税。只是，巴菲特究竟是“真慈善”还是“真避税”我们无从得知。

避税和反避税就像猫鼠游戏，不断的“上演”和进化，随着全球金融账户涉税信息交换等措施的推进，一些传统的手法面临的风险在逐步加大，同时也会衍生出新的避税方式。

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