一

所谓魔高一尺、道高一丈。

刚刚，国家又出重拳，“中国CRS”正式来袭！你却可能还不清楚：按照计划，从今年9月份开始，国家税务总局将同多个国家(地区)税务主管当局，第一次交换金融账户涉税信息。

这话听起来可能有点不好理解。说白了，其实就是这样：

外国税收居民在中国的账户信息，中国将交给他们的税务机关；

中国税收居民在国外的账户信息，该国也会交给中国的税务机关。

那么，具体是哪些，将与中国互换银行账户信息呢？

主要是以下40个：

澳大利亚，巴哈马，加拿大，库克群岛，香港地区，印度尼西亚，日本，澳门，马来西亚，摩纳哥，新西兰，圣基茨与尼维斯，萨摩亚，新加坡，瑞士，阿联酋。

简单点来说，从本月（9月1号）开始，中国个人及其控制的公司在上面40个国家和地区开设的银行账户信息，将主动呈报于中国税务机关。

是的，从这个月起，让贪官闻风丧胆、让资产转移的中国富豪胆战心惊的“中国CRS”正式来袭了！

别了，跨境逃税。这次，是真的收网了！

CRS为什么让人们害怕恐慌？

这么说吧，CRS是各国和地区之间交换的税务信息，主要就是来核查纳税居民是否依法履行了纳税义务，以往因为监管缺失和法律漏洞，你可能没有交，甚至没意识到自己要交，但不代表你不该交。

但如今，你的个人资产和纳税情况将被曝光，财富透明化，并且要合法合规。

事实上，早在年时，已有55个国家率先加入CRS体系中，其中不乏我们熟知的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、泽西等避税天堂。

如果你还记得此前的“赵薇事件”的话，赵薇和其老公黄有龙在开曼、英属维尔京群岛的金融账户信托、投资账户等被曝光，他们“空手套白狼”的手段让众多投资者损失，最终被罚款和禁止进入二级市场，这一切都与CRS的推进密切相关。

根据OECD（亚太经合组织）数据，截止到今年8月，已经有90多个国家和地区之间，建立了个税务信息互换的关系，而且随着9月到来，信息的共享将更加密集。

尽管9月才开始正式实施，但包括中国香港、澳大利亚和新西兰都非常积极应对，此前冻结大批海外账户的新闻，让整个金融圈和华人圈震惊！

再比如说，有人悄无声息地把国内资产转移到了国外，开一个离岸账户存着；还有人在海外收入不寄回中国境内，这样他们的收入就不用征税了。

这个数目有多大呢？据此前的调查数据显示，截至年年底，仅仅从俄罗斯、中国和其他新兴经济体非法转移到海外避税天堂的资金，总数达到12万亿美元。

避税12万亿美元！相当于中国一年的GDP总量！

这些富豪之所以敢这么做，是因为他们觉得，反正中国税务机关也拿不到居民海外金融账户信息，想监管也监管不到我，又奈我何？！

然而，现在，他们该大惊失色了：经过了税务机关的努力，从这个月开始，中国将和全球40多个国家和地区，实现金融账户涉税信息的互换。

从现在开始，如果你仍旧是中国护照持有者，或者长期居住在中国的外国人，那么你在海外的金融资产对于中国税务机关来说，就是透明的了！

所以还想来跨境来逃税的，解读君劝你们还是早点死了这条心吧！

香港早已积极动手

9月起与大陆共享

香港其实一直很积极，针对CRS金融识别做了很多立法工作，并且早已布局对金融账户进行了信息监控。

今年3月，有媒体曝出包括香港汇丰银行、香港恒生银行等国际性大银行在内，冻结了大量海外账户。

中国大陆的很多公司和名人也被香港的各大金融机构和银行约谈，要求填写《自我证明》表格，同时进行账户核实，提交审计报告和财务报表等文件，不能提供所需材料将会被冻结银行账户。

而根据OECD5月的公告，中国已经依据《多边税收征管互助公约》第29条之规定，将《公约》效力正式扩大于香港和澳门两地。

华人$万资产被新西兰冻结

今年6月新西兰媒体报道，如果不及时提供涉外纳税信息，新西兰银行将冻结你的账户。

7月，新西兰各大商业银行突发大招！冻结了数千的海外账户，要求确认开户人是否属于外国纳税人。

根据媒体当时公开的数据，各大银行冻结账户数量如下：

Kiwibank：

ANZ：

ASB：40

Wstpac：未公开

BNZ：未公开

新西兰法律规定，每年6月30日前，金融机构必须了解其客户是否是其他国家的税务居民，并向税务局（IRD）报告详情。

而这波操作中，年7月1日后开设的账户约有8%受影响，这些被冻结的账户，资金将无法完成取出等交易。

而就在6月25日，因涉嫌传销诈骗和洗钱罪，被加拿大法院起诉的华裔富商龚晓华，在新西兰拥有的万纽币资产被冻结。

这一数额也创下了新西兰历史之最。据悉其中包括万纽币的银行存款，他分别存在了6个不同的银行，此外还有一套价值万纽币的住宅，位于EastTamaki，是其用现金购买的。

去年国内媒体报道，龚晓华涉嫌操控特大境外传销案，涉案资金高达19亿元人民币！

新西兰ANZ银行，就是发现了龚的账户存在可疑问题并向警方通报。

随着9月到来，新西兰的税务部门正式开始与OECD国家开始分享金融账户信息，以打击逃税行为，更多潜逃贪污犯的金融资产将会曝光并与中国共享。

颤抖吧，跨国逃税的老鼠们

RS的落地，让很多人恐慌。

首先可以明确一点，如果你在中国，没有境外投资的资产，那么CRS与你无关。

9月起，中国将收集非税务居民，金融账户信息和其他国家的金融机构进行交换。

那么什么才是税务居民呢？

首先税务居民不以国籍划分。每个国家对税务居民的定义也不同，中国的税收居民定义如下图。

澳洲的税务居民定义是，如果纳税人在澳洲连续或间断至少天，就会被认为是税务居民。除非能够证明常住居所在海外，并且不打算常住在澳洲。

小编举几个简单例子，来说明下情况。这些例子与绝大多数华人情况相似，但其中也因个人情况不同而需要特别鉴定。

拥有国外金融资产的中国人

如果张先生是中国的税务居民，在澳洲拥有金融资产，那么就可能被澳洲视为非居民金融账户，从而将资产信息与中国税务局进行交换。

那什么是金融资产呢？

官方提供的解释为：存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益等。

长期居住海外的华人

李先生是中国公民，但是拥有澳洲PR，并长期在澳洲工作生活，属于澳洲税务居民。假如他在澳洲ANZ银行里有20万纽币存款，同时在中国银行里个人名下有50万人民币存款。

那么CRS下，金融信息是如何共享的？

澳洲ANZ银行

首先李先生虽然是中国公民，但是符合澳洲税务居民的定义，因此他不会被当作外国税务居民，所以他的金融账户信息不会被共享给中国税务机构。

中国银行

按照CRS的要求，李先生在中国金融账户的利益收入情况将会分享给澳洲，澳洲税务机构掌握信息后，会判定李先生在中国金融账户的情况，是否属于要申报税务，以此来追缴纳税。

(税务信息交换流程图)

那么如果出现一个人，同时是两国的税收居民的情况怎么办？

这种情况还需要借助于两国已经签署的避免双重征税协定来解决，判定究竟在哪个国家有纳税义务。具体可参考国家税务总局《多边税收条约》▼